Cost Basis Of Non Qualified Stock Options




Cost Basis Of Non Qualified Stock OptionsVerkauf von Aktien aus nichtqualifizierten Optionen Steuerliche Konsequenzen, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch Ausubung einer nichtqualifizierten Aktienoption erworben wurden. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Aktienoption ausuben, melden Sie den ordentlichen Ausgleichsertrag. Aber wenn Sie die Aktie verkaufen Sie berichten Kapitalgewinn oder Verlust. Ihre Basis fur die Aktie (verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten) enthalt die Hohe der Einnahmen, die Sie fur die Ausubung der Option gemeldet, so dass Sie dont bekommen besteuert zweimal auf dem gleichen Betrag. Reporting Verkauf von Aktien Fur viele Menschen ist ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifizierten Option die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien. Wenn Sie arent vertraut mit den Regeln kann es scheinen, dass das Einkommen wird zweimal besteuert werden. Hab keine Angst, das passiert nicht. Wenn Sie Aktien uber einen Broker verkaufen, erhalten Sie ein Formular, in dem die Ergebnisse dieses Verkaufes berichtet werden: Form 1099-B. Dieses Formular zeigt nicht, wie viel Gewinn oder Verlust zu melden. Es zeigt nur, wie viel Sie aus dem Verkauf erhalten. Seine bis zu Ihnen, um zu sehen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie Bericht aus dem Verkauf. Dazu mussen Sie Ihre Basis fur die Aktie kennen. Normalerweise ist Ihre Basis fur Aktien einfach Ihre Kosten fur die Aktie (einschlie?lich Maklerprovision, wenn uberhaupt). Aber theres eine spezielle Regel fur Vorrat von den nichtqualifizierten Wahlen. Basis Ihrer Aktien Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausuben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie fur die Aktien zahlen, zuzuglich der Hohe des Einkommens, die Sie fur die Ausubung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag der Ausubung der Option entspricht. Beispiel: Sie erwerben eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien fur 15 pro Aktie, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie betragt. Sie melden 25.000 Entschadigungen (25 pro Aktie). Ihre Basis fur die Aktien ist 40 pro Aktie: 15 Sie bezahlt plus 25 Sie als Einkommen gemeldet. Ihre Basis umfasst keinen Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber fur Steuerabzug zahlen. Gewinn oder Verlust Subtrahieren Sie Ihre Basis von dem Betrag, den Sie beim Verkauf Ihrer Aktien erhalten haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis eine negative Zahl ist, ansonsten haben Sie einen Kapitalgewinn. Haltezeit Es ist nicht genug, um die Hohe Ihres Gewinns oder Verlustes kennen. Sie mussen auch wissen, Ihre Haltedauer. Das lasst Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Ihre Haltedauer fur diesen Bestand beginnt mit der Ausubung der Option. Sie konnen nicht die Zeit einschlie?en, die Sie die Wahl hielten. Wenn Sie die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufen, nachdem Sie die Option ausgeubt haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig. Sie mussen ein Jahr und einen Tag warten, um langfristigen Gewinn zu erhalten. Nicht-Qualifizierte Aktienoptionen Ausubung Optionen, um Unternehmen Aktien zu kaufen unter-Marktpreis lost eine Steuerrechnung. Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hangt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Moglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen, eine bestimmte Menge der companyrsquos Aktie fur einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsachlich ausuben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen haben, so erhalt der Mitarbeiter die Aktie fur weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber konnen nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot fur die gunstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausubung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausubung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkunfte in Hohe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Borsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das hei?t, die Vergutung Element. Vergutungselement Das Vergutungselement ist grundsatzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausubungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausubungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausubung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie konnen den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie fur an diesem Tag. Der Ausubungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen konnen. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschadigung Element als eine Erganzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 in dem Jahr melden Sie die Optionen. Dies bedeutet, dass die IRS wei? alles uber Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschadigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergutung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewahrt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewahrt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermoglicht, haben Sie die Moglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsachlich ausuben diese Optionen und wenn Sie spater verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschafte melden, hangt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschafte in vier mogliche Kategorien: Sie uben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie uben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie uben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie uben die Moglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie uben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation uben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsguthaben ist die Differenz zwischen dem Ausubungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausubung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Vergutungsteil Betrag (2.000) in Box 1 (Lohne) Ihres 2016 Form W-2. Warum ist es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsachlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschadigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also mussen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufugen, wenn Sie Ihre Steuererklarung fur das Jahr ausfullen, das Sie die Option ausuben. 2. Sie uben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergutungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen auf Ihrem 2016 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, mussen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufugen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklarung ausfullen. Als nachstes mussen Sie den tatsachlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Plan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft haben, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das hei?t, Sie besitzen Die Aktie fur ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6/30/2016 und das Datum, das verkauft wird, auch 6/30/2016. Dann mussen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel betragt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Betrage ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprunglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergutungselement, das Sie als Entschadigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2016 Form 1040 melden mussen). Die Kostenbasis ist daher der tatsachliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschadigung auf Ihrem 2016 Form W-2 berichtet. Daher betragt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen fur den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgultige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2016 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlos aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien fur 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft fur nur 2.500. 3. Sie uben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergutungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2016 aufgenommen werden. Wenn nicht, mussen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufugen, wenn Sie Ihre Steuererklarung 2016 ausfullen. Da Sie die Aktie verkauft haben, mussen Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besa?en. In diesem Beispiel betragt das erworbene Datum 6/30/2016, das Datum ist der 15.12.2016, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzuglich der Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlos von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsachliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergutungselement von 2.000 fur insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie uben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie sie gekauft haben. Marktpreis am 30.06.2011 Verkaufspreis: Anzahl der Aktien: Das Vergutungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 fur 2011 (das Jahr, das Sie ausgeubt haben Die Optionen fur den Kauf der Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, mussen Sie donrsquot Steuern auf das Entschadigungselement wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis fur die Aktie. Sie mussen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besa? die Aktie fur fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel betragt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so mussen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelma?iges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewahrte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewahrt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfaltig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergutungselement zuruckzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er ubte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag fur 70.000 dann verwendet alle Erlose (plus zusatzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklarung Zeit im folgenden Jahr war er au?erst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschadigung Element von 63.000 schuldete. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber mussen die Ertrage aus einer Ausubung der nichtqualifizierten Aktienoptionen 2016 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2016 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergutungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Hohe der Entschadigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsubung ergibt, eindeutig darzustellen. TurboTax Premier Edition bietet zusatzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklarung eines breiten Segments der Offentlichkeit, die es nicht geben personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Ma?nahmen, sollten Sie immer die Unterstutzung eines professionellen, die Ihre besondere Situation fur die Beratung uber Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder jede andere geschaftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und / oder Ihr Unternehmen betreffen wissen. TURBOTAX ONLINE / MOBILE Probieren Sie kostenlos / Pay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ / 1040A Free State Angebot nur verfugbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne Vorankundigung andern oder beenden. Die tatsachlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und konnen ohne vorherige Ankundigung geandert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhohung im Marz erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten moglicherweise nicht fur mobile In-App-Kaufe. TurboTax Selbstandig ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr uber als Feature von Quickbooks Self-Employed (erhaltlich mit TurboTax Selbststandige, die ldquoQuickBooks Selbstandig Angebot sehen mit TurboTax Selbst Employedrdquo unten Details.) ExpenseFindertrade voraussichtlich Ende Januar (Ende Februar Fur mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfugbar von TurboTax Self-Employed fur Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschlie?lich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimburo oder Fahrzeug tatsachlichen, Inventar, Selbstandige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermogenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfugbarkeit von historischen Transaktionen fur den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfugbar fur alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Fullen Sie Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Ruckkehr von 4/18/17 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement fur QuickBooks Self-Employed bis 4/30/18. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed um 7/15/17 uber mobile app oder bei selfemployed. intuit/turbotax E-Mail-Adresse fur die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gultig nur fur neue QuickBooks Selbstandige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern fur 2017 einzureichen, haben Sie die Moglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht bei TurboTax Self-Employed durch 4/18/18 archivieren, haben Sie die Moglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 4/30/18 fur ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlangern. Sie konnen Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich loschen. Zahlt sich aus: Um fur den Preis von TurboTax Self-Employed zahlen, mussen Sie mindestens 600 in abzugsfahigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz fur das Steuerjahr 2016. Jederzeit und uberall: Fur den Download und die Nutzung der mobilen App gelten fur den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Ruckerstattung moglich: Schnellste Steuerruckerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerruckerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung fur TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Ruckerstattung Bearbeitungsgebuhr gilt fur diese Zahlungsmethode. Preise konnen ohne Vorankundigung geandert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfugbarkeit variiert je nach Gerat. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfugbarkeit variieren und unterliegen Einschrankungen und Anderungen ohne vorherige Ankundigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten fur alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. 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Stock von Nonqualified Optionen Regeln fur die Bestimmung Ihrer Basis und Haltezeit fur Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite erklart, wie Sie Ihre ursprungliche Basis in Aktien erwerben, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausuben zu bestimmen. Die Diskussion macht die folgenden Annahmen: Sie erhielten eine Option im Zusammenhang mit der Durchfuhrung von Dienstleistungen (als Mitarbeiter, Direktor, Berater, etc.). Die Option ist keine Anreizaktienoption. Die Option ist auf einem etablierten Wertpapiermarkt nicht frei handelbar. Sie haben Aktien erworben, indem Sie die Option ausuben und bar bezahlen. (Unterschiedliche Regeln, die hier nicht behandelt werden, gelten, wenn Sie fur die Aktie bezahlt haben, indem Sie Aktien, die Sie zuvor besessen haben, bezahlt haben.) Hinweis: Diese Seite ist Teil unseres allgemeinen Leitfadens zum Kauf und Verkauf von Aktien und Deals nur auf der Grundlage Ihrer Aktien. Ein Leitfaden fur steuerliche Fragen im Zusammenhang mit nichtqualifizierten Optionen und Anreizoptionen finden Sie in unserem Leitfaden zur Vergutung von Aktien und Optionen. Hintergrund Sie arent erforderlich, um Steuern zu zahlen, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option erhalten. Alle Ma?nahmen, aus steuerlicher Sicht, passiert, wenn Sie die Option ausuben. Zu diesem Zeitpunkt zahlen Sie eine bestimmte Menge an Bargeld (der Ausubungspreis), um die Aktie zu kaufen. Obwohl Sie Geld bezahlen und nicht Geld erhalten, behandelt das Steuerrecht Sie, als ob Sie Einkommen erhielten. Die Hohe des Einkommens ist die Differenz zwischen (a) dem Marktwert der Aktie, die Sie gekauft haben, und (b) der Betrag, den Sie dafur bezahlt haben. Die Idee ist, dass Sie erhalten einen Vorteil durch den Kauf der Aktie fur einen Betrag weniger als seinen Wert, so dass der Nutzen als Einkommen behandelt werden sollte. Dieses Einkommen wird als Vergutung fur Dienstleistungen behandelt. Mit anderen Worten, es ist gewohnliches Einkommen, nicht Kapitalgewinn. Wenn Sie ein Angestellter sind, ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, diesen Betrag als Lohne zu melden. Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, dieses Einkommen zuruckzuhalten. Aber das Einkommen ist nicht in Form von Bargeld, und der Arbeitgeber kann nicht die Abtretung Anforderung durch Senden von Aktien an die IRS. So konnen Sie aufgefordert werden, mehr Geld (zusatzlich zu den Kaufpreis der Aktie) zu zahlen, um die Quellensteuer zu erfullen. Ermittlung Ihrer Anfangsbasis Ihre ursprungliche Basis fur die Aktie ist (a) der Betrag, den Sie fur die Aktie bezahlt haben, sowie (b) den Betrag, den Sie als Einkommen zu melden hatten. Mit anderen Worten, Ihre ursprungliche Basis fur die Aktie entspricht ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausubung der Option. Ihre ursprungliche Basis fur die Aktie enthalt keinen Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Quellensteuer zu erfullen. Dieses Geld ist ein Kredit auf Ihre Steuern fur das Jahr, das Sie die Option ausgeubt, aber nicht auf Ihre Basis hinzufugen. Ihre Haltedauer fur die Aktie (verwendet, um festzustellen, ob Sie einen langfristigen Gewinn haben, wenn Sie die Aktie zu verkaufen) beginnt am Tag der Ausubung der Option. Sie sind nicht berechtigt, den Zeitraum einzugeben, in dem Sie die Option gehalten haben. Beispiel: 1999 erhielten Sie eine Option zum Erwerb von 200 Aktien von XYZ (Ihr Arbeitgeber) zu 25 pro Aktie. Sie waren nicht verpflichtet, ein Einkommen zu diesem Zeitpunkt berichten. Im Jahr 2001, als die Aktie mit 40 gehandelt wurde, haben Sie die Option ausgeubt. Sie zahlten 5.000 zu kaufen 200 Aktien im Wert von 8.000. Das bedeutet, Sie hatten Einkommen von 3.000. Um die Verrechnungsvoraussetzung (Bundes - und Bundesland) zu erfullen, mussten Sie zusatzlich 930 bezahlen. Ihre Basis fur den Bestand betragt 8.000. Ihr Einkommen fur 2001 umfasst 3.000 aus der Ausubung der Option, und Ihre Verrechnungs-Credits enthalten die zusatzlichen 930 Sie bezahlt. Hinweis: Technisch besteht Ihre Basis fur den Bestand aus drei Sachen. Zusatzlich zu den beiden oben genannten (der Betrag fur die Aktie bezahlt und die Hohe des Einkommens Sie hatte), es enthalt jeden Betrag, den Sie bezahlt, um die nichtqualifizierte Option erhalten. Es ist ungewohnlich, etwas fur eine nichtqualifizierte Option zu zahlen, so dass in den meisten Fallen Ihre Basis nur die beiden genannten Elemente enthalten.